Інвестиційний прибуток від продажу частки: правила оподаткування
Інвестиційний прибуток від продажу частки: правила оподаткування
Згідно з Податковим кодексом України (ПКУ) інвестиційний прибуток визначається як позитивна різниця між доходом, отриманим від продажу окремого інвестиційного активу (з урахуванням курсової різниці, якщо вона є), та його вартістю. Вартість активу підтверджується документально як витрати на його придбання або береться у сумі, задекларованій під час одноразового (спеціального) добровільного декларування. Ці правила застосовуються з урахуванням норм ПКУ та не поширюються на операції з деривативами.
До продажу інвестиційного активу прирівнюються також операції з повернення платнику податку коштів або майна, раніше внесених до статутного капіталу емітента корпоративних прав. Це відбувається при виході особи зі складу засновників (учасників), зменшення статутного капіталу або ліквідації такого емітента.
Платник податку самостійно веде облік загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами окремо від інших доходів і витрат. Звітним періодом для оподаткування інвестиційного прибутку є календарний рік. За його підсумками подається річна податкова декларація про майновий стан і доходи, у якій відображається загальний фінансовий результат – інвестиційний прибуток або інвестиційний збиток.
До загального річного оподатковуваного доходу включається лише позитивне значення фінансового результату від операцій з інвестиційними активами. Ставка податку на доходи фізичних осіб для інвестиційного прибутку становить 18 відсотків.
Разом з тим не підлягає оподаткуванню дохід від продажу інвестиційних активів, отриманий протягом року, якщо його сума не перевищує граничний розмір, визначений ПКУ. У 2026 році така сума становить 4660,00 гривень. У цьому випадку дохід не включається до загального річного оподатковуваного доходу.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
